検索結果 60,735 件
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- 目次・記事序 文 国税通則法改正の経緯とその真の内容......3条 更正の請求 法70条 国税の更正、決定等の期間制限 法71条 国税の更正、決定等の期間制限の特例 法第7章の2 税務調査 概論 法74条の2 当該職員の所得税等に関する調査に係る質問検査権 法74条の3 当該職員の相続税等に関する調査等に係る質問検査権 法74条の4 当該職員の酒税に関する調査等に係る質問検査権......法74条の5 当該職員のたばこ税等に関する調査に係る質問検査権......4条の6 当該職員の航空機燃料税等に関する調査に係る質問検査権...... 権限の解釈 法74条の9 納税義務者に対する調査の事前通知等......務の執行等 法155条 間接国税以外の国税に関する犯則事件等についての告発 法156条 間接国税に関する犯則事件についての報告等 法157条 間接国税に関する犯則事件についての通告処分等 法158条 間接国税に関する犯則事件についての通告......通知等 <資料> ●資料1 納税環境整備に関する論点整理 ●資料2 納税環境整備PT報告書 ●資料3 税務調査手続等に関するFAQ(職......経済社会の構造の変化に対応した税制の構築を図るための所得税法等の一部を改正する法律」による国税通則法の改正である。 租税法の改正なのに、通常の3月改正......平成23年12月改正における国税通則法の改正は、昭和37年の同......った。 この改正は、それまで課税当局の実務任せにされていた税務調査手続について法律に明文の規...
- 件名国税通則法 税務調査
- 典拠情報(件名/「を見よ」参照)税務監査 Tax auditing
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- 目次・記事序 章 グローバル時代の国際課税──問題の設定と本書の構成 第1部 法人課税と国際的インテグレーション 第1章 イギリスにおける法人税改革とインテグレーション/第2章 ドイツにおける法人税改革とインテグレーション/第3章 法人税と国際的インテグレーション──......の理念型と現実/第4章 法人課税の諸類型と国際的インテグレーシ......際的インテグレーションと国際租税調整/第6章 法人税制の国際的動向とその含意 第2部 金融所得・金融資産と国際課税 第7章 投資ファンドと国際課税/第8章 二元的所得税と資本所得の課税/第9章 トービン税から金融取引税へ/第10章 富裕税の必要性と現実性 第3部 グローバリゼーション下の法人課税・情報交換・国際租税協調 第11章 グローバル時代の法人課税と資本所得課税──マーリーズ・レビューを中心に/第12章 租税情報の国際的交換と国際租税協調 終 章 グローバリゼーションと租税国家・世界租税機構 補 章 BEPSプロジェクトと国別報告書
- 要約等適正な法人課税と金融課税を実現するための税制をいかに確立するか。グローバリゼーション下の税制を考えるための必読書。
- 内容細目グローバル時代の国際課税 イギリスにおける法人税改革とインテグレーション ドイツにおける法人税改革とインテグレーション 法人税と国際的インテグレーション 法人課税の諸類型と国際的インテグレーシ......際的インテグレーションと国際租税調整 法人税制の国際的動向とその含意 投資ファンドと国際課税 二元的所得税と資本所得の課税 トービン税から金融取引税へ 富裕税の必要性と現実性 グローバル時代の法人課税と資本所得課税 租税情報の国際的交換と国際租税協調 グローバリゼーションと租税国家・世界租税機構 BEPSプロジェクトと国別報告書
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- 目次・記事1章 貿易取引と税金 2章 税関の輸入後事後調査 3章 更正の請求と具体事例
- 要約等輸入取引の流れや消費税・関税の仕組みを押さえたうえで、税関の税務調査から消費税の更正までの一連の流れを詳解。具体事例や申告書記載例を掲げ、...
- 件名税務調査 消費税
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- 要約等個人の国境をまたぐ移住、非居住者等にまつわる課税など実務担当者が知りたい国際課税の要点をビジュアル・コンパクトにまとめた書。
- 件名国際課税 源泉課税 税務会計
- 典拠情報(件名/「を見よ」参照)国際税務 源泉徴収 税務 源泉徴収制度 Withholding tax Tax a...
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- 目次・記事第1章 租税政策 一アメリカ内国歳入庁によ......在外資料収集 二不況の到来と租税制度の対応 三恒久減税論とカード・カルト・サイエンス 四〔講演〕今後の所得課税のあり方と資本所得 五経営戦略としての法律学 六税制改革と株価上昇 七租税法における資産の償却 八急激な経済の変化と税制改革 九世界に誇る粘り強さで経済復興を 十日本経済再生と税制改革の課題 十一納税実務等をめぐる近年の環境変化への対応 第2章 課税理論 一相続税の理論的問題点――研究ノート 二知的財産権取引と課税 三借用概念と事実認定――租税法における社会通念 四不動産キャピタルゲイン課税の理論と制度―欧米4か国と日本との比較 五「給付付き税額控除」導入への課題 六自動車......料ガイアックスに対する軽油引取税の課税の可否 七相続税の複雑性 八国際比較と歴史的経緯から固定資産税を考える 九企業の直面する課税問題に関する法務と税務の関係 十非嫡出子の相続分に関する民法の定めの意見と相続税法の違憲 十一1 デリバティブの有効性判定と、租税法の解釈 2 租税訴訟における時機に後れた攻撃防御方法 十二課税と財産権 第3章 税理士制度 一ビッグバンとタック......四急激な経済の変化に対応する租税専門家 五国際的課税問題の日常化と税理士 六これからの税理士制度に期待する 第4章 通信と課税 一サービスは通信にのってやっ......二「情報化の進展」と21世紀の税理士像 三Cybernomicsの時代の国家、市場、企業 四...
- 内容細目税制改革の背景 アメリカ内国歳入......る在外資料収集 不況の到来と租税制度の対応 恒久減税論とカーゴ・カルト・サイエンス 今後の所得課税のあり方と資本所得 経営戦略としての法律学 税制改革と株価上昇 租税法における資産の償却 急激な経済の変化と税制改革 世界に誇る粘り強さで経済復興を 日本経済再生と税制改革の課題 納税実務等をめぐる近年の環境変化への対応 相続税の理論的問題点 知的財産権取引と課税 借用概念と事実認定 不動産キャピタルゲイン課税の理論と制度 「給付付き税額控除」導入への課題 自動車用......料ガイアックスに対する軽油引取税の課税の可否 相続税の複雑性 国際比較と歴史的経緯から固定資産税を考える 企業の直面する課税問題に関する法務と税務の関係 租税判例速報,非嫡出子の相続分に関する民法の定めの違憲と相続税法の違憲 1.デリバティブの有効性判定と,租税法の解釈,2.租税訴訟における時機に後れた攻撃防御方法 課税と財産権 ビッグバンとタックス......格の時代から能力の時代へ 相続税の理論的問題点 : 研究ノート 借用概念と事実認定 : 租税法における社会通念 不動産キャピタルゲイン課税の理論と制度 : 欧米4カ国と日本の比較 租税判例速報,非嫡出子の相続分に関する民法の定めの違憲と相続税法の違憲 1.デリバティブの有効性判定と,租税法の解釈,2.租税訴訟における時機に後れた攻撃防...... 急激な経済の変化に対応する租税専門家 国際的課税問題の日常化と税理士 これからの税理士制度...
- 件名租税法 租税制度
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- 目次・記事≪総論 グローバル・ミニマム課税制度の概要とポイント≫ Ⅰ 国際最低課税額制度(グローバル・ミニマム課税制度)の創設 1 制度創設の背景 2 グローバル・ミニマム課税とGloBEルール 3 国際最低課税額に対する法人税の創設 4 特定基準法人税額に対する地方法人税の創設 Ⅱ 制度理解のポイント 1 IIRと法人税法 2 IIRの全体像 3 C......4 グローバルスタンダードと課税のミスマッチ 5 会計ベースの......各論Ⅰ グローバル・ミニマム課税制度の詳細≫ Ⅲ 国際最低課税額に対する法人税 1 納税義務者・課税の範囲・対象会計年度 2 特定......全体像[図説] 5 国際最低課税額の計算構造(計算フロー) 6 国際最低課税額の具体的計算 7 恒久的適用......CRセーフ・ハーバー) 9 課税標準 10 税額の計算 11 国際最低課税額に係る申告及び納付 12 適用関係 Ⅵ 特定基準法人税額に対する地方法人税 1 納税義務者・課税の範囲 2 特定基準法人税額 3 課税対象会計年度 4 課税標準 等 Ⅴ 情報申告制度 1......各論Ⅱ グローバル・ミニマム課税制度と実務≫ Ⅶ 実務上の論点......ETRに関する問題 4 対象租税の額、被配分当期対象租税額における留意点 5 IIRと為替換算 6 配当課税に関する問題 7 CFCとIIRの適用関係 8 PEに係る租税の額のプッシュダウン 9 セーフ・ハーバーに関する執行(追加...
- 要約等●グローバル・ミニマム課税は、OECD加盟国を中心とした......国・地域が合意した新たな国際課税ルールで、日本でも年間総収入金......について各国・地域ごとに「最低税率15%以上の課税を確保する制度」として、令和6......ン国へ企業の資産等を移転させて税負担の軽減を図る行為が横行していたこと、誘致競争により法人税率の引下げが激化し各国の法人税収基盤が揺らいでしまったことな......経たことや時間軸のずれ等から課税のミスマッチが生ずるなどの実務......本書は、グローバル・ミニマム課税制度についてその概要とポイント......つつ、通達、Q&A、令和6年度税制改正、OECDガイダンス等の......業の財務・経理担当者、実務家、税務職員等、グローバル・ミニマム課税に関わる読者に最適の一冊です。
- 著者紹介税理士 秋元 秀仁(あきもと ひでひと) 税理士、青山学院大学大学院非常勤講師 財務省(旧大蔵省)主税局にて税法に関する企画立案に従事。また、国税庁調査査察部、同課税部、東京国税局調査部において主に法令審査や国際課税に関する事務に従事。この間、O......PSプロジェクトにも参加。玉川税務署長、国税庁長官官房監督評価官室長、札幌国税局総務部長、高松国税局長などを歴任し、税理士登録。
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- 目次・記事第1部 税務当局の国外財産の把握と課税に係る対応強化 第1章 国外財......権の行使による情報収集 2 租税条約に基づく情報交換の概要及び実績 (1) 租税条約等に基づく情報交換の実施状況 3 最近の租税条約の改正や締結交渉の状況 第2章 国際資産税に係る課税強化 1 国際資産税に係る近年の課税強化の概要 (1) 国外転出等......得等の特例の創設 (2) 相続税・贈与税の納税義務者の範囲の改正 (3) タックスヘイブン対策税制の改正 2 税務当局の体制の強化 (1) 資......置いた調査 (2) 国際的な租税回避に対する取組み 3 国際資産税に係る近年の税務調査実績 (1) 富裕層への対応(所得税関連) (2) 海外投資等を行......いる個人に対する調査状況(所得税関連) (3) 海外資産関連事案に係る調査事績(相続税関連) 4 税務行政執行共助条約の締結とその対応 (1) 税務行政執行共助条約の締結とこれ......2) 条約への署名国 (3) 税務行政執行共助条約及び改正議定書の概要 (4) 税務行政執行共助条約締結に伴う国内法の整備 第2部 国際資産税の基礎となる日本の税制と関連諸制度 第1章 日本の所得税 1 納税義務者の区分と課税所得の範囲 (1) 居住者・非......居所の判定 2 所得の種類と課税の方法 (1) 居住者に対する課税 (2) 非居住者に対する課税 3 租税条約 (1) 概要 (2) モデル租税条約 (3)...
- 件名財産税 国際課税
- 典拠情報(件名/「を見よ」参照)Property tax 国際税務
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- 目次・記事第1章 海外取引の消費税は国内取引の例外 Ⅰ 国内の取引だけに課税する税金と海外取引 Ⅱ 主要4 制度の概観 Ⅲ 国境で税を調整する理由 第2章 海外取引消費税の税法規定 Ⅰ 内外判定 Ⅱ 輸入消費税 Ⅲ 輸出免税 Ⅳ 電気通信利用役務の提供 ...... インボイス制度と海外取引消費税 Ⅱ インボイス制度の経過措置と海外取引 Ⅲ 非課税・不課税取引と輸出免税 Ⅳ 船舶等の譲渡・貸付けと国......送・通信 Ⅴ 港の風景と輸出免税 Ⅵ インコタームズと消費税 Ⅶ 郵便で貿易する Ⅷ 国外事業者の納税義務の厳格化(令和6 年度税制改正) Ⅸ 小規模事業者の海外取引と消費税 Ⅹ 所得課税と消費課税の国際課税の比較 第4章 事例でもう少し......えてみる Ⅴ 海外子会社と消費税 Ⅵ 小規模事業者の海外取引
- 要約等〇海外取引をする納税者の裾野が広がる中で、所得税や法人税だけではなく、事業者が海外取引に係る消費税の税務処理を検討する場面が増えてきています。〇本書は、消費税の国際的な側面を構成する主要4制度(内外判定・輸入消費税・輸出免税・電気通信利用役務の提供)を一......取引に係る規定と海外取引の消費税を対比させながら、少し掘り下げ......等の解説や、プラットフォーム課税、国外事業者の納税義務の厳格化などの令和6年度税制改正の内容も織り込んでいます。〇税理士、海外取引を行う企業の経理担当者におススメの一冊です。
- 著者紹介伴 忠彦(ばん ただひこ) 税理士、東京富士大学客員教授。 税務大学校専門教育部・研究部教授、杉並税務署長、東京国税局国際課税担当統括官、国税庁国際企画官、東京国税局国際監理官、川崎北税務署長などを経て令和元年退官。 海外取引と国際課税に関する税務調査の企画・立案・実施に長く携わる。 著書に「海外取引の税務リスクの見分け方」(税務研究会出版局)のほか、週刊税務通信(税務研究会)に、「うちの経理部は海外取引に弱いんです!」を連載...
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- 要約等令和5 年度の税制改正で法制化され、令和6 年......される「グローバル・ミニマム課税」の所得合算ルール(各対象年度の国際最低課税額に対する法人税)について、その要点を押さえ、ザックリと理解できるように簡潔...
- 件名法人税--日本 国際課税
- 典拠情報(件名/「を見よ」参照)国際税務
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- 目次・記事...計制度について 第5章 台湾の税制度について 第6章 個人にか......わる制度(労働許可・ビザ・所得税・労働基準法・各種社会保障制度等) 第7章 組織再編・資金調...
- 件名税務会計 租税制度--台湾
- 典拠情報(件名/「を見よ」参照)税務 Tax accounting
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- 件名税務会計 法人税--日本 キャピタルゲイン課税
- 典拠情報(件名/「を見よ」参照)税務 資本利得税 Tax accounting Capital gains ...
- 典拠情報(件名/「をも見よ」参照)申告納税制度 所得税 会社税務 有価証券 税効果会計 交際費 租税
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- 目次・記事第1章 法人税等調査の概要 Ⅰ 法人税等の調査手続 一 国税の調査 1 調査の意義 (1)......「調査」に該当しない行為 2 税務署等の当該職員の法人税等に関する調査に係る質問検査権......通知を要しない場合 (4) 課税期間 (5) 反面調査等 (6...... (1) 無申告・虚偽申告・国税の不徴収又は不納付の煽動に対する罰則 (2) 税務職員の守秘義務違反(秘密漏洩......使用人等に対する罰則 Ⅱ 法人税等調査の実務概要 一 法人税等調査について 二 法人税等調査の現状 1 令和4事務年度における法人税の申告件数等の状況 2 法人税の実地調査の状況 (1) 全法人に対する法人税の実地調査及び簡易な接触の状況......) 調査課所管法人に対する法人税の実地調査の状況 3 消費税の実地調査の状況 (1) 全法人数に対する消費税の実地調査の状況 (2) 調査課所管法人に対する消費税の実地調査の状況 4 無申告法......対する実地調査の状況 5 消費税還付申告法人に対する実地調査の......公益法人等の調査事績 三 法人税等調査の具体的な内容等 1 法人税等調査とは 2 法人税等調査の具体的な類型 (1) 法人税等調査に係る準備調査等の実施内......しない行為 (3) KSK(国税総合管理)システム 3 調査対......主な調査項目と着眼点 Ⅲ 法人税等調査による非違事例からみる着......告とは (1) 先に提出した納税申告書に記載した事項に係る修正申告 (2) 更正・決定通知書...
- 件名法人税--日本 税務調査
- 典拠情報(件名/「を見よ」参照)税務監査 Tax auditing
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- 目次・記事第1章 ファイナンス取引 一 金融取引に関する租税制度の将来についての雑感 二 デリバティブを巡る租税法上の課題 三 外国為替法改正と租税法 四 金融革新の時代の金融取引課税のあり方 五 証券税制の課題と展望 六 資本市場法制の現状と課題、証券取引と課税 七 金融所得課税の今後 八 金融所得類型の新設と金融所得課税一元化論について 九 ファイナンス取引の課税 十 金融と課税・国際課税 十一 金融所得課税のあり方について 十二 金融所得課税の課題 第2章 法人税 一 会社区分立法と租税法 二 租税法と企業会計(商法・会計学) 三 持株会社と課税 四 企業グループに対する課税のあり方について 五 持株会社の課税 六 企業年金と課税 七 深刻化するタックスシェルター問題 八 課税逃れ商品(タックスシェルター)について 九 不良債権処理、税制で支援 十 課税のリスクと会社法 十一 株式消......旧商法375条 第3章 国際課税 一 支店税について 二 補助金の特定性―......nder論文の紹介 三 国際課税の今後 四 日本を取り巻く経済環境の変化と国際課税制度 五 アメリカにおける国際課税の動向と問題点 六 移転価格税制と直接投資 七 国際課税における法律学と経済学の役割 ......に合算すべきか 九 トン数標準税制とこれからの海運税制への提言 十 クロスボーダー取引の課税 十一 わが国の税制をとりまく動き―トランプ税制と日本 第4章 所得税 一 課...
- 内容細目所得課税の争点 金融取引に関する租税制度の将来 2 デリバティブをめぐる租税法上の課題 外国為替法改正と租税法 金融革新の時代の金融取引課税のあり方 証券税制の課題と展望 資本市場法制の現状と課題 証券取引と課税 金融所得課税の今後 金融所得類型の新設と金融所得課税一元化論について ファイナンス取引の課税 金融と課税・国際課税 金融所得課税のあり方について 金融所得課税の課題 会社区分立法と租税法 租税法と企業会計 : 商法・会計学 持株会社と課税 企業グループに対する課税のあり方 持株会社の課税 企業年金と課税 深刻化するタックスシェルター問題 課税逃れ商品(タックスシェルター)について 課税逃れ商品(タックスシェルター)......ついて : 2 不良債権処理,税制で支援 課税のリスクと会社法 株式消却を伴......の払戻しと旧商法375条 支店税について 補助金の特定性 : ......xander論文の紹介 国際課税の今後 日本を取り巻く経済環境の変化と国際課税制度 アメリカにおける国際課税の動向と問題点 移転価格税制と直接投資 国際課税における法律学と経済学の役割 ......会社に合算すべきか トン数標準税制とこれからの海運税制への提言 クロスボーダー取引の課税 わが国の税制をとりまく動き : トランプ税制と日本 課税単位(二分二乗等)のあり方 ア......986年法における未成年者の課税 非居住者の不動産譲渡の対価についての源泉徴収 課税繰延の利...
- 件名租税法 所得税
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- 件名法人税法--日本 税務会計
- 典拠情報(件名/「を見よ」参照)税務 Tax accounting
- 典拠情報(件名/「をも見よ」参照)申告納税制度 会社税務 税効果会計 交際費 租税
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- 件名国税庁
- 典拠情報(件名/「を見よ」参照)国税庁主任税務相談官 国税庁長官官房 National Tax Agency Nati...
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- 要約等学部の税務会計論や法人税法の講義用テキスト。特に課税所得の計算の理解に重点を置いている。
- 件名税務会計 法人税--日本
- 典拠情報(件名/「を見よ」参照)税務 Tax accounting
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- 目次・記事...nと水平的公平/国家・市場・課税/パピーア『財政法上の法律留保......主義原則』/フランスにおける租税法律主義の原則:序説/財政と金......ルの重要性/戦後日本における租税法の成立と発展/他法分野からの......識/興銀事件/制度の効率性と租税 第3部 取引の意義 租税法における新しい事例研究の試み/情報,法,国家/科学技術と租税法 第4部 租税回避否認 フランにおける租税法の自律性の原則/租税法における事実認定と租税回避否認/タックス・シェルター......コンプライアンスへ:会社法と租税法の融合の必要性/アグレッシブな租税回避と会社法/一般的租税回避否認規定とナチスドイツ 第5部 租税手続 アメリカにおける租税調査権の概要/通達に反する課税処分の効力/納税者憲章と納税者権利章典/アメリカにおける酒......法84条と溯及 第4編 政策税制 第1部 租税法と経済学 租法における経済学......家活動と市場秩序/財政制度・租税制度の改革と法律家の役割/租税法におけるストックとフローの関係/「法と経済学」と日本法/課税とリスク 第2部 規 制 電子商取引と国際課税/国家による介入とその手法/公....../経済的手法の意義と限界/環境税と「租税」概念/租税法と政策税制/環境政策の手法としての環境税/国家目的実現のための手法/経......よる公共政策 第4部 その他 税制改革の背景/震災復興と財政/資金調達に伴う課税/欧米4か国...
- 内容細目課税理論の研究 Tax trans......nと水平的公平 国家,市場,課税 パピーア『財政法上の法律留保......主義原則』 フランスにおける租税法律主義の原則 財政と金融の法......ルの重要性 戦後日本における租税法の成立と発展 他法分野からの......識 興銀事件 制度の効率性と租税 租税法における新しい事例研究の試み 情報,法,国家 科学技術と租税法 フランスにおける租税法の自律性の原則 租税法における事実認定と租税回避否認 タックス・シェルター......ライアンスへ アグレッシブな租税回避と会社法 一般的租税回避否認規定とナチスドイツ アメリカにおける租税調査権の概観 通達に反する課税処分の効力 納税者憲章と納税者権利章典 アメリカにおける酒類販売業免許制度 租税判例研究 租税法における経済学的思考 国家活動と市場秩序 財政制度・租税制度の改革と法律家の役割 租税法におけるストックとフローの関係 「法と経済学」と日本法 課税とリスク 電子商取引と国際課税 政府規制とソフトロー 公的シ...... 経済的手法の意義と限界 環境税と「租税」概念 租税法と政策税制 環境政策の手法としての環境税 国家目的実現のための手法 経......モ 誘導的手法による公共政策 税制改革の背景 震災復興と財政 資金調達に伴う課税 政策税制 暫定税率と財政規律 PPPは,課税の原則となりうるか 地域的に限定された法人税減税措置の法的問題点 法律学的に見た酒税のあり方
- 件名租税制度 租税回避
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- 件名相続税--日本 贈与税--日本 事業承継税制
- 典拠情報(件名/「を見よ」参照)法人版事業承継税制 個人版事業承継税制
- 典拠情報(件名/「をも見よ」参照)企業課税 事業承継 相続税 贈与税 中小企業
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- 目次・記事Ⅰ 課税・非課税、各種所得の帰属、種類等 1 ......為計算の否認規定 13 医師課税・社会保険診療報酬の所得計算の......動産所得の総収入金額 19 課税の対象となる為替差損益が生じる......得した業務用資産に係る固定資産税 25 資格取得のための費用 ......資本的支出と修繕費 34 消費税の経理方式と減価償却資産の取得......当である」要件 Ⅴ 所得控除・税額控除 47 雑損控除の対象となる被災資産 48 医療費控除...
- 要約等税務調査において、表面上は同じよ......考に精選した55事例について、税務調査において税務職員から「指摘や指導を受けた......を紹介。【解説】では、各項目の税務上の基本的な取扱いを説明し、是否認両者のケースに当てはめて...
- 件名所得税--日本 税務調査