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- 目次・記事序 文 国税通則法改正の経緯とその真の内容......3条 更正の請求 法70条 国税の更正、決定等の期間制限 法71条 国税の更正、決定等の期間制限の特例 法第7章の2 税務調査 概論 法74条の2 当該職員の所得税等に関する調査に係る質問検査権 法74条の３ 当該職員の相続税等に関する調査等に係る質問検査権 法74条の4 当該職員の酒税に関する調査等に係る質問検査権......法74条の5 当該職員のたばこ税等に関する調査に係る質問検査権......4条の6 当該職員の航空機燃料税等に関する調査に係る質問検査権...... 権限の解釈 法74条の9 納税義務者に対する調査の事前通知等......務の執行等 法155条 間接国税以外の国税に関する犯則事件等についての告発 法156条 間接国税に関する犯則事件についての報告等 法157条 間接国税に関する犯則事件についての通告処分等 法158条 間接国税に関する犯則事件についての通告......通知等 ＜資料＞ ●資料１ 納税環境整備に関する論点整理 ●資料２ 納税環境整備PT報告書 ●資料３ 税務調査手続等に関するFAQ（職......経済社会の構造の変化に対応した税制の構築を図るための所得税法等の一部を改正する法律」による国税通則法の改正である。 租税法の改正なのに、通常の3月改正......平成23年12月改正における国税通則法の改正は、昭和37年の同......った。 この改正は、それまで課税当局の実務任せにされていた税務調査手続について法律に明文の規...
- 件名国税通則法 税務調査
- 典拠情報（件名/「を見よ」参照）税務監査 Tax auditing
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- 目次・記事序 章 グローバル時代の国際課税──問題の設定と本書の構成 第１部 法人課税と国際的インテグレーション 第１章 イギリスにおける法人税改革とインテグレーション／第２章 ドイツにおける法人税改革とインテグレーション／第３章 法人税と国際的インテグレーション──......の理念型と現実／第４章 法人課税の諸類型と国際的インテグレーシ......際的インテグレーションと国際租税調整／第６章 法人税制の国際的動向とその含意 第２部 金融所得・金融資産と国際課税 第７章 投資ファンドと国際課税／第８章 二元的所得税と資本所得の課税／第９章 トービン税から金融取引税へ／第10章 富裕税の必要性と現実性 第３部 グローバリゼーション下の法人課税・情報交換・国際租税協調 第11章 グローバル時代の法人課税と資本所得課税──マーリーズ・レビューを中心に／第12章 租税情報の国際的交換と国際租税協調 終 章 グローバリゼーションと租税国家・世界租税機構 補 章 BEPSプロジェクトと国別報告書
- 要約等適正な法人課税と金融課税を実現するための税制をいかに確立するか。グローバリゼーション下の税制を考えるための必読書。
- 内容細目グローバル時代の国際課税 イギリスにおける法人税改革とインテグレーション ドイツにおける法人税改革とインテグレーション 法人税と国際的インテグレーション 法人課税の諸類型と国際的インテグレーシ......際的インテグレーションと国際租税調整 法人税制の国際的動向とその含意 投資ファンドと国際課税 二元的所得税と資本所得の課税 トービン税から金融取引税へ 富裕税の必要性と現実性 グローバル時代の法人課税と資本所得課税 租税情報の国際的交換と国際租税協調 グローバリゼーションと租税国家・世界租税機構 BEPSプロジェクトと国別報告書
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- 目次・記事1章 貿易取引と税金 2章 税関の輸入後事後調査 3章 更正の請求と具体事例
- 要約等輸入取引の流れや消費税・関税の仕組みを押さえたうえで、税関の税務調査から消費税の更正までの一連の流れを詳解。具体事例や申告書記載例を掲げ、...
- 件名税務調査 消費税
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- 目次・記事第1章 外国法人株式の相続税評価 第2章 外国子会社・関係会社を有する国内法人株式の相続税評価 第3章 海外が関係する場合の事業承継税制 第4章 事業承継に際して組......株式承継 第6章 国外転出時課税制度の概要 第7章 海外居住親族からの株式承継
- 要約等...外子会社が存在すると様々な相続税の論点があります。また、国際的な組織再編では法人税・相続税・所得税の論点も多数出てきます。本書で......住する株主の株式移転や事業承継税制の適用に関する税務の取扱いについて、分かりやす......、組織再編、M&A、株主などの税務の取扱いについて、税制の扱いや実務の論点及び整理された考え方をご活用ください。
- 著者紹介税理士法人 山田＆パートナーズ ......4年に創立43年となる。総合型税理士法人として、税務顧問業務、企業組織再編やM&A、資産税業務、資産承継コンサルティング、相続税申告業務、国際税務・医療機関向け・公益法人制度サポート等、幅広いコンサルティ...
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- 目次・記事「雇用・教育と税制」によせて 石村耕治 Ⅰ シンポジウム 雇用・教育と税制 1 デジタルノマドと税制 ―越境テレワーカー課税― 大城隼人 2 ギグワーカーと所得課税・消費課税 本村大輔 3 副業・兼業収入...... 米国における雇用・教育関連の税額控除制度に関する一考察 成田元男 5 教育，子育てと税制 ～女性活躍社会を見据えた租税制度の在り方 石川 緑 6 教育事業への経済支援における税制の問題点 ―寄附金の所得税，法人税での取り扱いを中心として― 岩......般報告 配偶者居住権をめぐる課税上の問題と考察 ―相続開始前に......政民主主義 𠮷田貴明 日本租税理論学会規約 日本租税理論学会役員名簿
- 要約等日本租税理論学会の2023年度研究大会でのシンポジウム報告、質疑応答...
- 内容細目シンポジウム雇用・教育と税制 デジタルノマドと税制 大城隼人 ギグワーカーと所得課税・消費課税 本村大輔 副業・兼業収入に係...... 米国における雇用・教育関連の税額控除制度に関する一考察 成田元男 教育, 子育てと税制 石川緑 教育事業への経済支援における税制の問題点 岩武一郎 討論 一般報告 配偶者居住権をめぐる課税上の問題と考察 河合基裕 特別......明 金融システムの安定化と法人税法における貸倒引当金の関係についての考察 小森将之
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- 目次・記事第１章 相続税調査の近年の傾向 -１ 相続税の課税状況 -２ 相続税の実地調査の状況 -３ 相続税の実地調査以外の調査及び行政指導 -４ 贈与税の実地調査 -５ 相続税調査の過去 -６ 相続税調査の近年の傾向と方向 -７ ......-９ 無申告事案 第２章 相続税の実地調査対象事案の選定 -１ 相続税調査の担当部署 -２ 相続税実地調査の時期 -３ 相続税調査の流れ -４ 相続税課税対象者の把握 -５ 調査対象の...... -６ 事後処理 第３章 相続税調査の具体的展開 -１ 準備調査と事前通知 -２ 相続税調査対応の基本的な心構え -３ 相続税調査についての相続人への説明 ......1 名義株の調査 第４章 相続税調査の事例 -１ 名義預金 -......に該当しない行為 第７章 加算税・延滞税 -１ 加算税とは -２ 過少申告加算税 -３ 無申告加算税 -４ 重加算税 -５ 重加算税の賦課事例 -６ 相続税法の延滞税の特則
- 要約等相続税の調査対象の選定、調査の流れとその対応方法までを事例とともに...
- 件名相続税--日本 税務調査
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- 要約等個人の国境をまたぐ移住、非居住者等にまつわる課税など実務担当者が知りたい国際課税の要点をビジュアル・コンパクトにまとめた書。
- 件名国際課税 源泉課税 税務会計
- 典拠情報（件名/「を見よ」参照）国際税務 源泉徴収 税務 源泉徴収制度 Withholding tax Tax a...
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- 要約等用語の定義や税額計算のルールから会計上の取り扱いまでを全169のＱ＆Ａで詳...
- 件名国際課税 法人税--日本
- 典拠情報（件名/「を見よ」参照）国際税務
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- 目次・記事はじめに 第１部 グローバル・ミニマム課税とは Ⅰ はじめに １ 導入の......合算ルール（IIR） ３ 軽課税所得ルール（UTPR） ４ 適格国内ミニマムトップアップ課税（QDMTT） ５ GloBE......におけるグローバル・ミニマム課税 １ IIRの国内法制化としての「各対象会計年度の国際最低課税額に対する法人税」の創設 ２ GIRの国内法制...... 「各対象会計年度の国際最低課税額に対する法人税」の概要 Ⅰ 各対象会計年度の国際最低課税額に対する法人税とは Ⅱ 納税義務者・課税の対象 １ 納税義務者 ２ 特定多国籍企業グル......判定方法 ⑶ 判定基準 ３ 課税の対象となる内国法人 ⑴ 最終......⑶ 被部分保有親会社等 Ⅲ 課税期間（対象会計年度） Ⅳ 国際最低課税額の計算：全体像 １ はじめに ２ 国際最低課税額の計算対象 ⑴ 概要 ⑵ 構......社に関する特例 ３ 国際最低課税額の計算順序 Ⅴ 国際最低課税額の計算：ステップ①−⑴個別計......特例規定の適用 Ⅵ 国際最低課税額の計算：ステップ①−⑵調整後対象租税額の計算 １ 当期対象租税額 ⑴ 「当期法人税等の額」に「被配分当期対象租税額」を加えた金額 ⑵ 加算額 ⑶ 減算額 ２ 繰延対象租税額 ⑴ 調整後法人税等調整額 ⑵ 加算項目 ⑶ 減......他の包括利益等に含まれる対象租税の額 Ⅶ 国際最低課税額の計算：ステップ②各国の実効税率の計算 １ 国別実効税率 ...
- 件名法人税--日本 国際課税
- 典拠情報（件名/「を見よ」参照）国際税務
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- 件名脱税
- 典拠情報（件名/「を見よ」参照）租税逋脱 Tax evasion
- 典拠情報（件名/「をも見よ」参照）租税 税務調査
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- 目次・記事≪総論 グローバル・ミニマム課税制度の概要とポイント≫ Ⅰ 国際最低課税額制度（グローバル・ミニマム課税制度）の創設 １ 制度創設の背景 ２ グローバル・ミニマム課税とGloBEルール ３ 国際最低課税額に対する法人税の創設 ４ 特定基準法人税額に対する地方法人税の創設 Ⅱ 制度理解のポイント １ IIRと法人税法 ２ IIRの全体像 ３ C......４ グローバルスタンダードと課税のミスマッチ ５ 会計ベースの......各論Ⅰ グローバル・ミニマム課税制度の詳細≫ Ⅲ 国際最低課税額に対する法人税 １ 納税義務者・課税の範囲・対象会計年度 ２ 特定......全体像[図説] ５ 国際最低課税額の計算構造（計算フロー） ６ 国際最低課税額の具体的計算 ７ 恒久的適用......CRセーフ・ハーバー） ９ 課税標準 10 税額の計算 11 国際最低課税額に係る申告及び納付 12 適用関係 Ⅵ 特定基準法人税額に対する地方法人税 １ 納税義務者・課税の範囲 ２ 特定基準法人税額 ３ 課税対象会計年度 ４ 課税標準 等 Ⅴ 情報申告制度 １......各論Ⅱ グローバル・ミニマム課税制度と実務≫ Ⅶ 実務上の論点......ETRに関する問題 ４ 対象租税の額、被配分当期対象租税額における留意点 ５ IIRと為替換算 ６ 配当課税に関する問題 ７ CFCとIIRの適用関係 ８ PEに係る租税の額のプッシュダウン ９ セーフ・ハーバーに関する執行（追加...
- 要約等●グローバル・ミニマム課税は、OECD加盟国を中心とした......国・地域が合意した新たな国際課税ルールで、日本でも年間総収入金......について各国・地域ごとに「最低税率15％以上の課税を確保する制度」として、令和６......ン国へ企業の資産等を移転させて税負担の軽減を図る行為が横行していたこと、誘致競争により法人税率の引下げが激化し各国の法人税収基盤が揺らいでしまったことな......経たことや時間軸のずれ等から課税のミスマッチが生ずるなどの実務......本書は、グローバル・ミニマム課税制度についてその概要とポイント......つつ、通達、Q&A、令和6年度税制改正、OECDガイダンス等の......業の財務・経理担当者、実務家、税務職員等、グローバル・ミニマム課税に関わる読者に最適の一冊です。
- 著者紹介税理士 秋元 秀仁（あきもと ひでひと） 税理士、青山学院大学大学院非常勤講師 財務省（旧大蔵省）主税局にて税法に関する企画立案に従事。また、国税庁調査査察部、同課税部、東京国税局調査部において主に法令審査や国際課税に関する事務に従事。この間、O......PSプロジェクトにも参加。玉川税務署長、国税庁長官官房監督評価官室長、札幌国税局総務部長、高松国税局長などを歴任し、税理士登録。
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- 目次・記事第1部 税務当局の国外財産の把握と課税に係る対応強化 第1章 国外財......権の行使による情報収集 2 租税条約に基づく情報交換の概要及び実績 (1) 租税条約等に基づく情報交換の実施状況 3 最近の租税条約の改正や締結交渉の状況 第2章 国際資産税に係る課税強化 1 国際資産税に係る近年の課税強化の概要 (1) 国外転出等......得等の特例の創設 (2) 相続税・贈与税の納税義務者の範囲の改正 (3) タックスヘイブン対策税制の改正 2 税務当局の体制の強化 (1) 資......置いた調査 (2) 国際的な租税回避に対する取組み 3 国際資産税に係る近年の税務調査実績 (1) 富裕層への対応（所得税関連） (2) 海外投資等を行......いる個人に対する調査状況（所得税関連） (3) 海外資産関連事案に係る調査事績（相続税関連） 4 税務行政執行共助条約の締結とその対応 (1) 税務行政執行共助条約の締結とこれ......2) 条約への署名国 (3) 税務行政執行共助条約及び改正議定書の概要 (4) 税務行政執行共助条約締結に伴う国内法の整備 第2部 国際資産税の基礎となる日本の税制と関連諸制度 第1章 日本の所得税 1 納税義務者の区分と課税所得の範囲 (1) 居住者・非......居所の判定 2 所得の種類と課税の方法 (1) 居住者に対する課税 (2) 非居住者に対する課税 3 租税条約 (1) 概要 (2) モデル租税条約 (3)...
- 件名財産税 国際課税
- 典拠情報（件名/「を見よ」参照）Property tax 国際税務
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- 目次・記事第１章 租税政策 一アメリカ内国歳入庁によ......在外資料収集 二不況の到来と租税制度の対応 三恒久減税論とカード・カルト・サイエンス 四〔講演〕今後の所得課税のあり方と資本所得 五経営戦略としての法律学 六税制改革と株価上昇 七租税法における資産の償却 八急激な経済の変化と税制改革 九世界に誇る粘り強さで経済復興を 十日本経済再生と税制改革の課題 十一納税実務等をめぐる近年の環境変化への対応 第２章 課税理論 一相続税の理論的問題点――研究ノート 二知的財産権取引と課税 三借用概念と事実認定――租税法における社会通念 四不動産キャピタルゲイン課税の理論と制度―欧米４か国と日本との比較 五「給付付き税額控除」導入への課題 六自動車......料ガイアックスに対する軽油引取税の課税の可否 七相続税の複雑性 八国際比較と歴史的経緯から固定資産税を考える 九企業の直面する課税問題に関する法務と税務の関係 十非嫡出子の相続分に関する民法の定めの意見と相続税法の違憲 十一1 デリバティブの有効性判定と、租税法の解釈 2 租税訴訟における時機に後れた攻撃防御方法 十二課税と財産権 第３章 税理士制度 一ビッグバンとタック......四急激な経済の変化に対応する租税専門家 五国際的課税問題の日常化と税理士 六これからの税理士制度に期待する 第４章 通信と課税 一サービスは通信にのってやっ......二「情報化の進展」と21世紀の税理士像 三Cybernomicsの時代の国家、市場、企業 四...
- 内容細目税制改革の背景 アメリカ内国歳入......る在外資料収集 不況の到来と租税制度の対応 恒久減税論とカーゴ・カルト・サイエンス 今後の所得課税のあり方と資本所得 経営戦略としての法律学 税制改革と株価上昇 租税法における資産の償却 急激な経済の変化と税制改革 世界に誇る粘り強さで経済復興を 日本経済再生と税制改革の課題 納税実務等をめぐる近年の環境変化への対応 相続税の理論的問題点 知的財産権取引と課税 借用概念と事実認定 不動産キャピタルゲイン課税の理論と制度 「給付付き税額控除」導入への課題 自動車用......料ガイアックスに対する軽油引取税の課税の可否 相続税の複雑性 国際比較と歴史的経緯から固定資産税を考える 企業の直面する課税問題に関する法務と税務の関係 租税判例速報，非嫡出子の相続分に関する民法の定めの違憲と相続税法の違憲 １．デリバティブの有効性判定と，租税法の解釈，２．租税訴訟における時機に後れた攻撃防御方法 課税と財産権 ビッグバンとタックス......格の時代から能力の時代へ 相続税の理論的問題点 ： 研究ノート 借用概念と事実認定 ： 租税法における社会通念 不動産キャピタルゲイン課税の理論と制度 ： 欧米4カ国と日本の比較 租税判例速報,非嫡出子の相続分に関する民法の定めの違憲と相続税法の違憲 1.デリバティブの有効性判定と,租税法の解釈,2.租税訴訟における時機に後れた攻撃防...... 急激な経済の変化に対応する租税専門家 国際的課税問題の日常化と税理士 これからの税理士制度...
- 件名租税法 租税制度
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- 要約等令和5 年度の税制改正で法制化され、令和6 年......される「グローバル・ミニマム課税」の所得合算ルール（各対象年度の国際最低課税額に対する法人税）について、その要点を押さえ、ザックリと理解できるように簡潔...
- 件名法人税--日本 国際課税
- 典拠情報（件名/「を見よ」参照）国際税務
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- 目次・記事第１章 海外取引の消費税は国内取引の例外 Ⅰ 国内の取引だけに課税する税金と海外取引 Ⅱ 主要4 制度の概観 Ⅲ 国境で税を調整する理由 第２章 海外取引消費税の税法規定 Ⅰ 内外判定 Ⅱ 輸入消費税 Ⅲ 輸出免税 Ⅳ 電気通信利用役務の提供 ...... インボイス制度と海外取引消費税 Ⅱ インボイス制度の経過措置と海外取引 Ⅲ 非課税・不課税取引と輸出免税 Ⅳ 船舶等の譲渡・貸付けと国......送・通信 Ⅴ 港の風景と輸出免税 Ⅵ インコタームズと消費税 Ⅶ 郵便で貿易する Ⅷ 国外事業者の納税義務の厳格化（令和6 年度税制改正） Ⅸ 小規模事業者の海外取引と消費税 Ⅹ 所得課税と消費課税の国際課税の比較 第4章 事例でもう少し......えてみる Ⅴ 海外子会社と消費税 Ⅵ 小規模事業者の海外取引
- 要約等〇海外取引をする納税者の裾野が広がる中で、所得税や法人税だけではなく、事業者が海外取引に係る消費税の税務処理を検討する場面が増えてきています。〇本書は、消費税の国際的な側面を構成する主要4制度（内外判定・輸入消費税・輸出免税・電気通信利用役務の提供）を一......取引に係る規定と海外取引の消費税を対比させながら、少し掘り下げ......等の解説や、プラットフォーム課税、国外事業者の納税義務の厳格化などの令和6年度税制改正の内容も織り込んでいます。〇税理士、海外取引を行う企業の経理担当者におススメの一冊です。
- 著者紹介伴 忠彦（ばん ただひこ） 税理士、東京富士大学客員教授。 税務大学校専門教育部・研究部教授、杉並税務署長、東京国税局国際課税担当統括官、国税庁国際企画官、東京国税局国際監理官、川崎北税務署長などを経て令和元年退官。 海外取引と国際課税に関する税務調査の企画・立案・実施に長く携わる。 著書に「海外取引の税務リスクの見分け方」（税務研究会出版局）のほか、週刊税務通信（税務研究会）に、「うちの経理部は海外取引に弱いんです！」を連載...
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- 目次・記事...計制度について 第５章 台湾の税制度について 第６章 個人にか......わる制度（労働許可・ビザ・所得税・労働基準法・各種社会保障制度等） 第７章 組織再編・資金調...
- 件名税務会計 租税制度--台湾
- 典拠情報（件名/「を見よ」参照）税務 Tax accounting
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- 目次・記事第Ⅰ章 資産税務における長期管理の特徴とその......としての生前贈与(相続時精算課税の適用含む)を継続して行ってい......合 第Ⅲ章 相続が発生し、相続税の申告期限までに遺産分割が未了......等をした場合 第Ⅴ章 事業承継税制を適用した場合（株価の管理含む） 第Ⅵ章 法人とそのオーナ...
- 要約等生前贈与・相続時精算課税・事業承継税制など未来を見据えたプロフェッショナルの技
- 著者紹介税理士・税理士法人チェスター所属、元国税職員、税務大学校専門教育部主任教授（資産税担当）等を歴任。主な著書として、『精選Q&A 相続税・贈与税全書〔相続対策・税務調査編〕』『精選Q&A 相続税・贈与税全書〔相続対策・財産評価編〕』『精選Q&A 相続税・贈与税全書〔相続基本編〕』（清文社、......達でこう変わる！ マンション節税と相続税シミュレーション』共著（ぎょう......い、令和５年12月）ほか多数 税理士、資産税のスペシャリスト、当社から発刊......1月改訂 ケーススタディ 相続税財産評価の税務判断』（清文社、令和4年1月......月改訂 詳解 小規模宅地等の課税特例の実務』（清文社、令和3年......達でこう変わる！ マンション節税と相続税シミュレーション』共著（ぎょうせい、令和５年12月）ほか多数